为了支持实体经济发展、减轻企业负担，国家近年来持续出台多项税收优惠政策，尤其对小型微利企业给予了较大力度的税收减免扶持。对于众多创业者和初创企业而言，充分了解并合理利用小微企业税收优惠政策，不仅能减轻经营压力，也能增强企业资金流动性与市场竞争力。那么，**小微企业可以享受哪些税收优惠？**下文将结合现行政策进行系统解析。
一、小微企业的定义标准
根据国家税务总局的相关规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且符合以下三个条件的企业：
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年应纳税所得额不超过300万元；
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从业人数不超过300人；
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企业资产总额不超过5000万元。
符合上述三个条件的企业，即可认定为小型微利企业，并享受相应税收优惠。
二、小微企业可享受的主要税收优惠政策
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企业所得税优惠
根据财政部和税务总局最新政策规定，自2023年起，小型微利企业按以下标准计算应纳税所得额：-
对不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即实际税负为5%。
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对100万元至300万元之间的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即实际税负为10%。
这项政策大幅降低了小微企业的所得税成本，直接提升了利润留存。
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增值税优惠（小规模纳税人）
对月销售额不超过10万元（季度不超过30万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税。超过标准部分仍需按规定纳税。此外，自2023年起至暂定实施期间，小规模纳税人适用1%增值税征收率的政策仍然执行，远低于原有3%的征收率标准。
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地方税种及附加优惠
对符合条件的小微企业，地方政府可依据自主权对以下税种实行减征或免征：-
城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加；
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部分地区实施小微企业房产税、土地使用税“按定额减免”或“税收减半”政策。
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研发费用加计扣除
小微企业中如涉及技术开发、产品创新等支出，其研发费用可按照加计100%扣除，提高企业所得税前扣除额度，进一步降低税负。 -
“六税两费”减免政策
对小型微利企业和个体工商户，地方政府可在50%税额幅度内减征资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税等“六税两费”，由地方税务机关根据本地情况具体实施。
三、如何办理小微企业税收优惠？
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无需专项审批，符合条件自动享受
企业只要在纳税申报中如实填写相关财务与经营数据，系统将自动识别是否符合优惠条件，并自动计算减免税额。 -
建议定期与会计师核对财务数据
特别是营业额、应纳税所得额、资产规模等核心指标，需合理控制、清晰归类，避免因数据误填错失优惠。 -
保留相关凭证与资料备查
虽免审批，但企业仍需保存会计账簿、收入明细、费用票据等资料5年以上，供税务部门核查使用。
四、律师建议：税收优惠使用应合规操作，谨防“虚列收入”或“税负转嫁”行为
部分企业为获取税收优惠，可能出现将大企业业务“拆分成多家小公司”或虚构费用转移利润的行为，这种做法可能涉嫌“偷逃税款”，存在较高法律风险。
建议企业：
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在享受优惠前咨询专业会计或律师；
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确保业务真实、资料完备；
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不参与任何形式的税收违法操作，确保合法合规纳税。
天津和然律师事务所在企业财税合规、税收筹划、税务争议应对等方面具备丰富实务经验，能够为小微企业提供合理合法的税务方案，帮助企业合规节税、稳健发展。
国家给予小微企业的税收优惠力度大、覆盖面广，只要企业符合标准并如实申报，就可以合法享受各项减免政策。 企业应及时关注政策动态、完善财务管理，必要时寻求专业法律与财税支持，确保在减负增效的同时规避合规风险，实现长期可持续发展。