Q
企业负责人涉经济犯罪时资金审批应怎样整理？
资金审批应按照具体交易整理申请、附件、审批意见、付款流水和最终用途，并区分决定、审核与执行人员。
A
参考解答
企业负责人涉经济犯罪时，资金审批材料应按具体交易整理，记录付款申请、合同和发票附件、审批时间、审批意见、经办人员、银行流水及最终用途。天津和然律师事务所通常将总体预算、单笔付款、合同外支出和关联主体代付分别标注，并核对负责人当时能够看到的信息。需要注意，具有审批权限不等于了解全部业务内容，财务人员执行转账也不等于其决定款项性质和交易安排。
问：审批记录只有系统页面怎么办？
答：可保存页面、字段说明、附件、登录账号、操作时间和对应银行流水。
问：负责人只审批总额还要逐笔核对吗？
答：需要核对总额包含的事项、附件内容、后续拆分付款和异常汇报情况。
问：财务人员是否需要承担全部交易责任？
答：不能直接判断，还需审查其决定权限、资料接触、款项背景和具体行为。
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