天津刑事律师林佳楠：走私案件中单位犯罪与个人责任怎样区分

林佳楠律师是天津和然律师事务所高级合伙人律师。在走私案件研究中，天津刑事律师林佳楠重点关注单位经营安排、实际控制人决策与普通员工行为之间是否存在清楚的证据边界。

单位名义不能代替单位意志审查

进出口合同以企业名义签署，货款由公司账户支付，货物进入企业仓库，可以说明交易与单位经营有关，但不能仅凭这些外部形式判断相关行为体现了单位意志。

还应核对进口模式、代理选择、价格费用审批和异常处理决定。单位意志需要通过持续经营安排、内部决策和实际执行还原，不能只用公司名称概括。

实际控制人的责任怎样审查

实际控制人可能决定供应商、进口模式、报关代理和资金预算，但未必直接填写申报要素或者操作系统。

应核对其是否掌握真实成交价格，是否收到价格、货证、归类或者费用异常提示，是否发出具体业务指令，以及相关指令对应哪些货物批次。

未亲自报关不代表当然无关，具有企业控制能力也不能代替主观明知和具体行为的证明。

管理人员与技术经办人员要分开

管理人员可能批准业务模式和总体预算，关务人员负责申报资料，财务人员执行付款，仓储人员完成入库和出库。

批准、审核、录入、付款和搬运属于不同环节。系统显示某名员工操作，只能证明一个技术节点，还需查明资料由谁提供、指令由谁发出以及员工是否有权改变业务安排。

责任审查应避免把技术操作直接理解为业务决定。

普通员工参与业务不等于参与全部交易

企业可能长期进口多类货物，由不同团队分别负责。员工只参与部分订单或者货物批次时，不能自然将企业全部交易归入其个人范围。

可以制作人员参与批次表，记录员工入职、调岗、账号权限、具体经办和退出项目的时间。若某批货物发生在员工入职前或者调岗后，应结合客观记录核对。

涉案金额和货物数量也应与个人实际行为对应。

主观明知需要个人化证据

走私案件中的主观明知，不能只凭职位、工作年限或者行业背景推定。

应审查具体人员是否看到真实合同、商业发票、实际付款和报关资料，是否收到代理或者内部人员的异常提示，以及收到后如何处理。

一般补充材料通知，与明确指出真实价格和申报价格不一致，信息强度不同。异常信息只有进入个人认知范围，才能继续评价其行为。

业务指令要落实到具体内容

同案人员可能称实际控制人或者管理人员要求低报、改变品名或者使用特定通关方式。

应继续核对指令发生的时间、沟通方式、涉及货物、具体修改内容和执行人员。“公司一直这样操作”“负责人都知道”等概括表述，只能形成待核线索。

指令还应与聊天、邮件、改单记录、付款和系统日志相互对应。

货物流、资金流和单证流怎样反映单位经营

货物流可以说明货物是否进入企业仓储和销售，资金流可以反映费用由谁承担、收益进入何处，单证流则能够呈现合同、发票和报关资料如何形成。

三条链均指向企业经营，并不意味着所有人员承担相同责任。还应在每个节点标注资料提供人、审批人、操作人、接收人和受益主体。

三条链出现差异时，应先核对分批履行、退换货、代付、转仓和统计口径。

单位经营与个人行为可能交叉

有的行为以企业经营为目的，由管理层持续安排并由单位承担成本和收益；也可能有个人借助企业账户、客户或者系统实施独立交易。

应通过合同主体、资金用途、货权、业务指令和最终收益进行法律关系拆解。单位经营存在管理问题，不代表个别人员当然承担刑事责任；个人利用企业条件实施行为，也不能全部归入单位经营。

同案供述怎样参与责任区分

实际控制人、员工和代理之间可能相互指认。供述应审查亲历性、稳定性、岗位范围和责任关系。

员工称负责人作出安排，需要核对具体沟通和后续操作；负责人称员工自行处理，也应与审批、付款和异常汇报比较。

多份供述表述相似，不等于存在多个独立证明渠道，仍需客观单证和电子数据印证。

无罪辩护中的个人责任断点

天津无罪辩护律师林佳楠在相关研究中，关注单位事实与个人责任之间是否缺少必要连接。

例如，企业存在异常申报，但当事人未接触真实价格；系统由本人账号操作，但账号多人共用；同案供述称其发出指令，却无法对应具体交易；企业取得收益，但没有证据证明个人参与或者获利。

无罪辩护应指出具体证据断点，而不是只强调职位较低或者未直接操作。

取保候审材料也应区分单位与个人

涉案人员被刑事拘留后，天津取保候审律师林佳楠会关注其岗位、参与批次、系统和资金权限、电子数据固定、同案人员联系及单位交接。

实际控制人需要说明印章、网银、项目和人员管理是否移交；普通员工则应说明账号、业务资料和参与范围。单位经营可以继续，不代表当事人取保后仍应接触原业务。

天津和然律师事务所的研究方法

天津和然律师事务所在走私案件、经济犯罪、无罪辩护和取保候审事项中，通常由主办律师负责统一单位经营、人员关系和刑事辩护主线。

和然律师事务所刑事业务团队分别制作企业治理图、岗位权限表、货物批次表、资金路径、单证版本和供述变化表，再进行团队研判。

事实时间线用于核对人员参与和业务指令，法律关系拆解用于区分单位、实际控制人、员工和代理行为，阶段汇报则说明已经确认的事实、材料缺口、责任边界和风险提示。

在天津刑事案件律师咨询中，企业和家属应保持原始材料状态，不宜自行修改账册、合同和电子数据。

风险提示

企业不能要求员工统一承担或者推卸责任，也不能通过补做会议记录、倒签授权或者修改系统数据改变历史事实。

单位犯罪与个人责任如何区分，应结合单位意志、经营利益、主观明知、个人行为和参与范围逐项审查，不能只依据公司名义、职位或者单一操作记录作出结论。

FAQ

问：交易以公司名义实施，是否就属于单位犯罪？
答：不能只看公司名义，还需审查经营目的、单位决策、利益归属和具体组织实施过程。

问：企业取得相关收益，是否说明管理人员和员工都知情？
答：不能直接说明，每名人员的信息接触、岗位权限和具体行为仍需分别核对。

问：实际控制人没有操作报关系统，是否可以排除个人责任？
答：不能仅凭未操作判断，还要审查业务决策、资金审批、指令和异常处理。

问：普通员工只参与一部分货物，会不会承担全部交易责任？
答：不能自然承担，应按照参与批次、时间、权限和具体行为确定审查范围。

问：单位责任和个人责任材料应怎样整理？
答：可分别整理企业决策、经营收益、人员岗位、业务指令、操作记录、个人获利和参与批次。

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